Dubai, de schitterende metropool aan de Perzische Golf, is al tientallen jaren een magneet voor ondernemers, investeerders en expats van over de hele wereld. Lange tijd was een van de belangrijkste redenen voor deze aantrekkingskracht het feit dat Dubai, net als de rest van de Verenigde Arabische Emiraten (VAE), werd beschouwd als een belastingvrij paradijs. Maar is dat vandaag de dag nog steeds zo? Zijn er echt geen belastingen in Dubai, of is dit door de recente ontwikkelingen veranderd? In dit artikel nemen we het huidige belastingstelsel in Dubai onder de loep en verduidelijken we wat ondernemers en investeerders moeten weten.

1. Historische context: Dubai als belastingvrij paradijs

Traditioneel was Dubai inderdaad belastingvrij. Als onderdeel van de VAE, een federatie van zeven emiraten, profiteerde Dubai van zijn strategische ligging tussen Oost en West en zijn beleid van economische openheid. Bedrijven en particulieren waren vrijgesteld van belastingen zoals inkomsten- en vennootschapsbelasting. Dit maakte Dubai een zeer aantrekkelijke locatie voor internationale bedrijven die op zoek waren naar een plek waar ze hun winsten konden maximaliseren zonder belast te worden door hoge belastingen.

De inkomsten van Dubai kwamen voornamelijk uit olie, onroerend goed, toerisme en handel. Dankzij de oliehausse en een slimme diversificatiestrategie kon het emiraat een indrukwekkende economische groei realiseren zonder directe belastingen. Dit trok niet alleen bedrijven aan, maar ook talloze vermogende particulieren en internationale expats die geen inkomstenbelasting hoefden te betalen over hun binnenlandse of internationale inkomsten in Dubai.

2. Veranderingen in het wereldwijde belastingklimaat

Maar terwijl Dubai bekend werd als een belastingvrij paradijs, veranderde het wereldwijde belastingklimaat. Internationale organisaties zoals de OESO en de Europese Unie (EU) begonnen belastingparadijzen strenger te reguleren en drongen er bij landen op aan om minimale belastingregels in te voeren om belastingontduiking te voorkomen. De G20 drong ook aan op meer transparantie in internationale belastingen. Als gevolg daarvan moesten de VAE en Dubai ook hun belastingbeleid herzien om te voldoen aan de internationale normen en gezien te worden als betrouwbare zakenpartners op het wereldtoneel.

3. Invoering van belasting over de toegevoegde waarde (btw)

Dubai's eerste grote stap in de richting van een meer gemoderniseerd belastingstelsel was de invoering van belasting op de toegevoegde waarde (btw) in 2018. De VAE voerden een btw van 5 % in op de meeste goederen en diensten om hun inkomsten te diversifiëren en minder afhankelijk te worden van olie- en gasinkomsten. Hoewel de btw naar internationale maatstaven laag is, was het een belangrijke stap in een land dat voorheen als volledig belastingvrij werd beschouwd.

Belangrijke punten over belasting over de toegevoegde waarde:

• BTW is van toepassing op de meeste goederen en diensten, waaronder levensmiddelen, elektronica en voertuigen.
• Sommige essentiële diensten, zoals onderwijs en gezondheidszorg, zijn echter vrijgesteld van btw.
• Bedrijven met een omzet boven een bepaalde drempel moeten zich registreren voor de btw en deze afdragen aan de overheid.

De invoering van de btw kwam voor veel bedrijven en consumenten als een verrassing, maar wordt naar internationale maatstaven nog steeds als zeer gematigd beschouwd.

4. Invoering van vennootschapsbelasting

Nog ernstiger was de aankondiging dat de VAE vanaf juni 2023 een vennootschapsbelasting zouden invoeren. Deze belasting, die zal worden geheven op de winsten van bedrijven, markeert een belangrijk keerpunt in het belastingbeleid van het land.

Details over vennootschapsbelasting:

• Het vennootschapsbelastingtarief is een gematigde 9 % op bedrijfswinsten boven AED 375.000 (ongeveer USD 100.000). Kleinere bedrijven en start-ups onder deze drempel zijn vrijgesteld van belasting.
• De vrije zones, die lange tijd het middelpunt zijn geweest van de aantrekkingskracht van Dubai op internationale bedrijven, blijven echter belastingvrij zolang de bedrijven in deze zones geen zaken doen op de binnenlandse markt van de VAE.
• Industrieën zoals olie en gas, die altijd streng gereguleerd en belast zijn geweest, zijn onderworpen aan speciale belastingregels die niet beïnvloed worden door de algemene vennootschapsbelasting.

Voor veel internationale bedrijven was de invoering van de vennootschapsbelasting een belangrijke verandering. Desondanks blijft Dubai een zeer aantrekkelijke locatie voor bedrijven in vergelijking met veel andere landen, die vaak belastingtarieven van 20 % en meer hanteren.

5. Geen inkomstenbelasting voor particulieren

Ondanks deze veranderingen blijft een van de grootste voordelen van Dubai bestaan: Er is nog steeds geen inkomstenbelasting voor particulieren. Dit betekent dat expats en inwoners geen belasting hoeven te betalen over hun salaris, vermogenswinst of dividenden zolang ze in Dubai wonen. Er is ook geen belasting op buitenlandse activa en andere persoonlijke inkomsten.

Dit feit maakt Dubai nog steeds een van de beste locaties voor vermogende particulieren en ondernemers die hun belastingverplichting willen minimaliseren. Vooral voor Europese en Amerikaanse expats, die gewend zijn aan hoge inkomstenbelastingtarieven in hun thuisland, blijft Dubai bijzonder aantrekkelijk.

6. Vrijhandelszones als oases van belastingvrijheid

Een ander belangrijk kenmerk van Dubai zijn de vele vrije zones, die speciaal zijn ontworpen om internationale bedrijven aan te trekken. In deze zones gelden speciale regels, waardoor bedrijven kunnen profiteren van 100 % buitenlands eigendom, eenvoudigere visumprocedures en, heel belangrijk, belastingvrijstelling. Deze vrije zones blijven belastingvrij, waardoor ze de voorkeur genieten van internationale bedrijven die hun winst in Dubai willen maximaliseren zonder vennootschapsbelasting te hoeven betalen.

Populaire vrije zones in Dubai zijn onder andere:

• Jebel Ali vrije zone (JAFZA)
• Dubai grondstoffencentrum (DMCC)
• Dubai Silicon Oasis (DSO)

Bedrijven die in deze zones opereren en geen binnenlandse activiteiten in de VAE hebben, blijven vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Dit maakt de vrije zones een van de meest aantrekkelijke kenmerken van Dubai voor internationale investeerders en bedrijven.

7. Internationale belastingverdragen en overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting

Dubai profiteert ook van een aantal internationale belastingverdragen en overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belastingheffing die erop gericht zijn de belastinghinder voor bedrijven en particulieren die internationaal actief zijn te minimaliseren. Deze overeenkomsten beschermen bedrijven en expats tegen dubbele belasting - zowel in hun thuisland als in Dubai.

Conclusie: Belastingvrijstelling in Dubai - nog steeds aantrekkelijk?

Hoewel de invoering van de btw en de vennootschapsbelasting belangrijke veranderingen zijn in het belastingstelsel van Dubai, blijft de stad een aantrekkelijke locatie voor bedrijven en particulieren die hun belastingdruk willen minimaliseren. De vennootschapsbelasting is gematigd, vrije zones bieden nog steeds belastingvrijstelling en, het allerbelangrijkste, persoonlijke inkomsten blijven belastingvrij. Dubai is erin geslaagd om zijn positie als internationaal zakencentrum te versterken en tegelijkertijd rekening te houden met de druk van internationale regelgevers.

Voor ondernemers die willen investeren of een bedrijf willen opzetten in Dubai, blijft de stad een van de aantrekkelijkste opties wereldwijd. Ze moeten zich er echter van bewust zijn dat het belastingklimaat complexer is geworden en dat een grondige planning vereist is om te profiteren van de beste voordelen. Experts zoals SetupCoAndreas Schmidt vertegenwoordigt, kan helpen om het fiscale en juridische kader te optimaliseren.