L'Allemagne est connue pour sa force économique, son innovation technologique et sa sécurité sociale. Pourtant, l'une des questions les plus débattues parmi les entrepreneurs et les indépendants est la charge fiscale élevée qu'ils doivent supporter. De l'autre côté, on trouve les Émirats arabes unis (EAU), en particulier Dubaï, qui sont considérés comme un paradis fiscal pour les entreprises. Est-il justifié que les entreprises paient des impôts aussi élevés en Allemagne alors qu'elles bénéficient d'avantages fiscaux aux EAU ?

Dans cet article, nous nous pencherons sur la structure fiscale allemande, qui pèse lourdement sur les entreprises, et nous la comparerons aux avantages fiscaux dont bénéficient les entrepreneurs émiriens. Nous examinerons également si ces différences sont justifiées ou si le moment est venu d'envisager une délocalisation.

1. la charge fiscale en Allemagne : que reste-t-il du chiffre d'affaires ?

L'Allemagne est l'un des pays où la charge fiscale est la plus élevée au monde, tant pour les entreprises que pour les particuliers. La structure fiscale allemande est complexe et comprend différents types d'impôts qui réduisent considérablement les bénéfices des entreprises. Voici un aperçu des principaux impôts qu'une entreprise doit payer en Allemagne :

a) Impôt sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés est prélevé sur les bénéfices des sociétés de capitaux, telles que les SARL et les SA. Le taux de l'impôt sur les sociétés est de 15 %. Comparé à d'autres pays, cela ne semble pas particulièrement élevé à première vue, mais en combinaison avec d'autres taxes, la charge fiscale réelle augmente.

b) Taxe professionnelle

Outre l'impôt sur les sociétés, l'Allemagne applique la taxe professionnelle. Le taux d'imposition varie selon les communes et se situe généralement entre 7 % et 17 %. Dans des villes comme Munich ou Francfort, les entreprises peuvent s'attendre à des taux de taxe professionnelle de 16 % ou plus. Il en résulte que le taux d'imposition effectif des entreprises dépasse rapidement 30 %.

c) Supplément de solidarité

Bien que la surtaxe de solidarité ait été réduite ces dernières années pour de nombreux contribuables, elle reste en vigueur pour les entreprises. La surtaxe s'élève à 5,5 % de l'impôt sur les sociétés et augmente encore la charge fiscale.

d) Taxe sur le chiffre d'affaires

Les entreprises en Allemagne doivent également prélever et verser la taxe sur le chiffre d'affaires. Le taux normal est de 19 %, le taux réduit de 7 %. Cela pèse surtout sur les petites et moyennes entreprises (PME), qui doivent fournir beaucoup d'efforts pour déclarer et verser correctement la TVA.

e) Impôt sur les salaires et charges sociales

En plus du poids de l'impôt sur les sociétés, les employeurs en Allemagne doivent s'acquitter de charges sociales élevées. Employeurs et employés se partagent les cotisations d'assurance retraite, d'assurance maladie, d'assurance dépendance et d'assurance chômage. Le total des charges salariales peut représenter pour les employeurs plus de 20 % du salaire brut de leurs employés.

f) Impôt sur les revenus du capital

En Allemagne, les dividendes distribués aux associés sont également soumis à l'impôt sur les revenus du capital. Celui-ci s'élève à 25 %, plus l'impôt de solidarité et éventuellement l'impôt religieux. Il ne reste donc qu'une fraction des bénéfices perçus par un associé après impôts.

2. la situation fiscale aux Émirats arabes unis (EAU)

Le contraste avec l'Allemagne est saisissant avec les Émirats arabes unis (EAU), considérés depuis des années comme un lieu d'implantation favorable aux entreprises en matière de fiscalité. Dubaï, en particulier, s'est imposé comme une métropole économique où des entreprises du monde entier sont actives afin de profiter des avantages fiscaux. Voici les principaux points du système fiscal des EAU :

a) Pas d'impôt sur le revenu

L'un des plus grands avantages pour les entrepreneurs et les indépendants aux EAU est l'absence d'impôt sur le revenu. Quel que soit le niveau de revenu, aucun impôt n'est prélevé sur le revenu personnel. Cela vaut aussi bien pour les employés que pour les indépendants et les entrepreneurs.

b) Pas d'impôt sur les sociétés

Aux EAU, il n'existe pas non plus d'impôt général sur les sociétés pour les entreprises. Cela signifie que les bénéfices réalisés par les entreprises ne sont pas imposables, à quelques exceptions près (comme dans l'industrie pétrolière et certaines banques étrangères). Il s'agit d'un avantage énorme pour les entreprises opérant aux EAU et souhaitant réinvestir ou distribuer l'intégralité de leurs bénéfices.

c) Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

La TVA a été introduite aux EAU en 2018 et ne s'élève qu'à 5 %. Par rapport à l'Allemagne, où le taux de TVA est de 19 %, il s'agit d'un allègement considérable pour les consommateurs et les entreprises.

d) Zones de libre-échange

Les nombreuses zones de libre-échange constituent une autre caractéristique importante des EAU. Dans ces zones, les entrepreneurs étrangers peuvent posséder 100 % de leur entreprise sans avoir besoin d'un partenaire local. De plus, les entreprises situées dans les zones franches bénéficient d'avantages fiscaux, tels que l'exonération des droits de douane et l'exemption totale d'impôts sur les bénéfices.

e) Revenus du capital et dividendes

Aux EAU, il n'y a pas d'impôt sur les plus-values ou les dividendes. Cela signifie que les entrepreneurs peuvent recevoir l'intégralité de leurs bénéfices sans aucune déduction. Cette situation est particulièrement attrayante pour les investisseurs et les associés qui souhaitent maximiser leurs bénéfices.

3. comparaison de la charge fiscale : Allemagne vs. EAU

Si nous comparons la charge fiscale des entreprises en Allemagne et aux E.A.U., il apparaît clairement que les E.A.U. offrent un environnement beaucoup plus favorable aux entreprises. Voici une comparaison simplifiée :Type de taxeAllemagneEAU Impôt sur le revenu Jusqu'à 45 % Pas d'impôt sur les sociétés 15 % (plus taxe professionnelle) Pas de taxe professionnelle 7 % à 17 % Pas de TVA/taxe sur la valeur ajoutée 19 % 5 % Impôt sur les plus-values sur dividendes 25 % plus taxe de solidarité Aucune

4. les impôts élevés en Allemagne sont-ils justifiés ?

La question qui se pose maintenant est la suivante : les impôts élevés que les entreprises doivent payer en Allemagne sont-ils justifiés ? En comparaison avec les EAU, l'Allemagne offre bien sûr un système social étendu, financé par les recettes fiscales. Voici quelques points qui sont souvent cités pour justifier la charge fiscale :

• Sécurité socialeL'Allemagne offre un système social solide qui comprend l'assurance chômage, l'assurance maladie et l'assurance retraite. Ces garanties sociales font défaut aux EAU, où les travailleurs sont responsables de leur propre assurance maladie et de leur retraite.
• Éducation et infrastructureL'Allemagne investit beaucoup dans les infrastructures publiques et les établissements d'enseignement, qui sont financés par les impôts des entreprises et des citoyens. Aux EAU, de nombreux services sont privés et les entreprises supportent les coûts de leurs employés.
• Sécurité juridiqueL'Allemagne offre un niveau élevé de sécurité juridique et de droits du travail, alors qu'aux EAU, les droits du travail sont réglementés différemment.

On peut toutefois se demander si ces raisons sont suffisantes pour justifier la charge fiscale élevée en Allemagne, en particulier pour les entrepreneurs et les indépendants, qui constituent souvent l'épine dorsale de l'économie. De plus en plus d'entrepreneurs se demandent s'il est judicieux de rester dans un système qui leur prélève plus de 30 % de leurs bénéfices, alors que d'autres pays, comme les EAU, offrent davantage d'incitations à implanter des entreprises et à réussir à long terme.

5. une délocalisation vers les EAU est-elle raisonnable ?

De nombreux entrepreneurs se demandent s'il vaut la peine de délocaliser leur entreprise aux EAU afin de bénéficier d'avantages fiscaux considérables. Voici quelques-unes des principales raisons pour lesquelles de plus en plus d'entrepreneurs prennent cette décision :

• Exonération fiscalePas d'impôt sur le revenu, pas d'impôt sur les sociétés et une faible TVA - ce sont des arguments imbattables pour la délocalisation d'une entreprise aux EAU.
• Réseaux internationaux: Dubaï est un centre commercial mondial qui offre aux entreprises l'accès à de nouveaux marchés et à de nouvelles opportunités commerciales.
• Qualité de vie: Dubaï offre non seulement des avantages fiscaux, mais aussi une qualité de vie élevée, des infrastructures modernes et un environnement politique stable.

Les entrepreneurs intéressés par une délocalisation aux EAU peuvent compter sur un soutien professionnel. SetupCo est un prestataire de services expérimenté qui assiste les entrepreneurs à chaque étape du processus, du choix de la bonne structure d'entreprise à l'obtention des licences nécessaires. SetupCo connaît les conditions locales et veille à ce que la création d'une entreprise aux EAU se déroule de manière fluide et efficace.

Une décision à reconsidérer

Alors que les impôts élevés en Allemagne financent de nombreuses protections sociales et services publics, la question de savoir si la charge fiscale des entreprises est justifiée dans le monde globalisé d'aujourd'hui reste ouverte. Des entrepreneurs qui souhaitent maximiser leurs bénéfices et opérer dans un environnement favorable aux affaires.