ドイツはその経済力、技術革新、社会保障で知られている。しかし、起業家や自営業者の間で最も議論されている問題のひとつは、彼らが負担しなければならない高い税負担である。一方、アラブ首長国連邦（UAE）、特にドバイは企業にとって無税の楽園とされている。UAEで税制上の優遇措置を受けながら、ドイツでこのような高い税金を支払うことは、企業にとって正当なことなのだろうか？

この記事では、企業に大きな負担を強いるドイツの税制を取り上げ、起業家がUAEで享受している税制上の優遇措置と比較する。また、これらの違いが正当化されるのか、それとも移転を検討する時期なのかについても分析する。

1. ドイツの税負担：売上高に何が残るのか？

ドイツは、企業にとっても個人にとっても、世界で最も税負担の重い国のひとつである。ドイツの税制は複雑で、企業の利益を大幅に減少させる様々な種類の税金が含まれている。ここでは、企業がドイツで支払わなければならない最も重要な税金の概要を紹介する：

a) 法人所得税

法人税は、GmbHやAGなどの法人の利益に対して課税される。法人税率は15 %である。他国と比較すると、一見、特別に高いとは感じないが、他の税金と合わせると、実際の税負担は大きくなる。

b) 貿易税

ドイツでは、法人税に加えて貿易税も納付しなければならない。税率は自治体によって異なり、通常7 %から17 %の間である。ミュンヘンやフランクフルトのような都市では、16 %以上の税率が予想される。つまり、企業の実効税率はすぐに30 %を超えることになる。

c) 連帯サーチャージ

連帯課徴金は近年、多くの納税者について引き下げられましたが、企業については依然として残っています。この課徴金は法人税の5.5 %に相当し、税負担をさらに増加させる。

d) 付加価値税

ドイツの企業もVATを徴収し、納付しなければならない。標準税率は19 %、軽減税率は7 %である。特に中小企業にとっては負担が大きく、VATを正しく申告・納付するために多大な労力を費やさなければならない。

e) 所得税および社会保険料

法人税の負担に加えて、ドイツの雇用主は高い社会保険料を支払わなければならない。年金保険料、健康保険料、介護保険料、失業保険料は雇用者と被雇用者が分担する。雇用者の賃金以外の人件費総額は、従業員の給与総額の20 %を超えることもある。

f) キャピタルゲイン税

株主に分配される配当金も、ドイツではキャピタルゲイン課税の対象となる。これは25 %に連帯課徴金と場合によっては教会税が加算される。つまり、株主が受け取る利益のうち、税引き後に残るのはごく一部ということになる。

2. アラブ首長国連邦（UAE）の税務状況

ドイツとは対照的なのがアラブ首長国連邦（UAE）で、長年にわたり、企業にとって税制面で優遇された場所として認識されてきた。特にドバイはビジネス都市としての地位を確立しており、世界中から税制優遇を利用する企業が集まっています。ここでは、UAEの税制のポイントをご紹介します：

a) 所得税なし

UAEにおける起業家や自営業者にとっての最大のメリットのひとつは、所得税がかからないという事実である。所得がどんなに高くても、個人の所得には税金がかからないのです。これは従業員だけでなく、自営業者や起業家にも適用されます。

b) 法人税なし

また、UAEには一般的な法人所得税がない。これは、石油産業や特定の外資系銀行など一部の例外を除き、企業が上げた利益に課税する必要がないことを意味します。これは、UAEで事業を展開し、利益の完全な再投資や分配を希望する企業にとって大きなメリットとなります。

c) 付加価値税（VAT）

VATは2018年にUAEで導入され、わずか5 %である。VAT税率が19 %であるドイツと比較すると、これは消費者や企業にとってかなりの軽減である。

d) 自由貿易地域

UAEのもう一つの重要な特徴は、多数の自由貿易地域である。これらのゾーンでは、外国人起業家は現地パートナーを必要とせず、事業の100 %を所有することができます。さらに、フリーゾーン内の企業は、関税の免除や利益に対する全額免税などの税制上の優遇措置を受けることができる。

e) キャピタル・ゲインおよび配当金

UAEにはキャピタルゲインや配当に対する税金がない。つまり、起業家は控除なしで利益を全額受け取ることができます。これは、利益を最大化したい投資家や株主にとって特に魅力的です。

3. 税負担の比較：ドイツ対UAE

ドイツとUAEにおける企業の税負担を比較すると、UAEが企業にとってはるかに有利な環境を提供していることが明らかになる。以下は単純化した比較である：税の種類ドイツアラブ首長国連邦 所得税 45 %まで 法人税なし 15 %（+貿易税） 貿易税なし 7 %から17 %まで VAT/付加価値税なし 19 %まで 5 %まで 配当に対するキャピタルゲイン税 25 %+連帯サーチャージ なし

4. ドイツの高い税金は正当化されるのか？

ドイツで企業が支払わなければならない高い税金は正当化されるのだろうか？UAEに比べ、ドイツは税収を財源とする社会制度が充実している。税負担を正当化する理由としてよく挙げられるポイントをいくつか挙げてみよう：

• 社会保障ドイツには、失業保険、健康保険、年金保険など、しっかりとした社会保障制度がある。アラブ首長国連邦では、こうした社会保障制度は欠如しており、健康保険や年金制度は従業員が自己責任で加入している。
• 教育とインフラドイツは公共インフラや教育機関に多額の投資を行っており、その財源は企業や市民の税金で賄われている。アラブ首長国連邦では、多くのサービスが私的なものであり、企業が従業員のために費用を負担している。
• 法的確実性ドイツは高度な法的保障と労働権を提供しているが、UAEでは労働権は異なる規制を受けている。

しかし、これらはドイツの高い税負担を正当化するのに十分な理由なのか、特に経済の屋台骨であることが多い起業家や自営業者にとって十分な理由なのかという疑問がある。ますます多くの起業家が、利益の%以上が控除される制度にとどまることに意味があるのかと疑問を呈している。一方、UAEのような他国は、事業を立ち上げて長期的に成功するためのインセンティブをより多く提供している。

5 UAEへの移転は賢明か？

多くの起業家にとって、大きな税制優遇措置を利用するためにUAEに事業を移転する価値があるかどうかが問題となる。ここでは、この決断をする起業家が増えている主な理由をご紹介します：

• 免税所得税がなく、法人税もなく、付加価値税も低い-これらは、UAEへの企業移転を有利にする無敵の論拠である。
• 国際ネットワークドバイは世界的な貿易の中心地であり、企業に新しい市場やビジネスチャンスへのアクセスを提供している。
• 生活の質ドバイは税制上のメリットがあるだけでなく、生活の質の高さ、近代的なインフラ、安定した政治環境も備えている。

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検討に値する決断

ドイツの高い税金が多くの社会保障や公共サービスの財源となっている一方で、企業に対する税負担が今日のグローバル化した世界において正当化されるのかという疑問が残る。利益を最大化し、ビジネスに適した環境で事業を展開したいと願う企業家たち。