Basra Körfezi'nin ışıltılı metropolü Dubai, onlarca yıldır dünyanın dört bir yanından gelen girişimciler, yatırımcılar ve gurbetçiler için bir mıknatıs olmuştur. Uzun bir süre boyunca bu cazibenin ana nedenlerinden biri, Birleşik Arap Emirlikleri'nin (BAE) geri kalanı gibi Dubai'nin de vergiden muaf bir cennet olarak görülmesiydi. Peki bu bugün hala doğru mu? Dubai'de gerçekten vergi yok mu, yoksa son gelişmelerle bu durum değişti mi? Bu makalede Dubai'deki mevcut vergi sistemine detaylı bir bakış atıyor ve girişimci ve yatırımcıların bilmesi gerekenleri açıklıyoruz.

1. Tarihsel bağlam: Vergiden muaf bir cennet olarak Dubai

Geleneksel olarak Dubai gerçekten de vergiden muaftı. Yedi emirlikten oluşan bir federasyon olan BAE'nin bir parçası olan Dubai, Doğu ile Batı arasındaki stratejik konumundan ve ekonomik açıklık politikasından yararlanıyordu. Şirketler ve bireyler gelir ve kurumlar vergisi gibi vergilerden muaftı. Bu da Dubai'yi, yüksek vergi yükü altında kalmadan kârlarını maksimize edebilecekleri bir yer arayan uluslararası şirketler için son derece cazip bir yer haline getirmiştir.

Dubai'nin geliri öncelikle petrol, emlak, turizm ve ticaretten geliyordu. Petrol patlaması ve akıllıca bir çeşitlendirme stratejisi sayesinde emirlik, doğrudan vergilendirme olmadan etkileyici bir ekonomik büyüme elde edebildi. Bu durum sadece şirketleri değil, aynı zamanda Dubai'deki yurt içi veya yurt dışı kazançları için gelir vergisi ödemek zorunda olmayan çok sayıda varlıklı bireyi ve uluslararası gurbetçileri de cezbetti.

2. Küresel vergi ortamındaki değişiklikler

Ancak Dubai vergiden muaf bir cennet olarak tanınırken, küresel vergi ortamı değişti. OECD ve Avrupa Birliği (AB) gibi uluslararası kuruluşlar vergi cennetlerini daha yakından denetlemeye ve ülkeleri vergi kaçakçılığını önlemek için asgari vergi düzenlemeleri getirmeye teşvik etmeye başladı. G20 de uluslararası vergilendirmede daha fazla şeffaflık için bastırdı. Sonuç olarak, BAE ve Dubai de uluslararası standartları karşılamak ve küresel sahnede güvenilir iş ortakları olarak görülmek için vergi politikalarını yeniden gözden geçirmek zorunda kaldı.

3. Katma değer vergisinin (KDV) uygulamaya konulması

Dubai'nin daha modern bir vergi sistemine doğru attığı ilk büyük adım, 2018 yılında Katma Değer Vergisi'nin (KDV) uygulamaya konulması oldu. BAE, gelirlerini çeşitlendirmek ve petrol ve gaz gelirlerine daha az bağımlı olmak amacıyla mal ve hizmetlerin çoğuna 5 % KDV getirdi. KDV uluslararası standartlara göre düşük olsa da, daha önce tamamen vergisiz olduğu düşünülen bir ülkede önemli bir adımdı.

Katma değer vergisine ilişkin önemli noktalar:

• KDV, gıda, elektronik ve araçlar dahil olmak üzere çoğu mal ve hizmet için geçerlidir.
• Ancak, eğitim ve sağlık gibi bazı temel hizmetler KDV'den muaftır.
• Belirli bir eşiğin üzerinde satış yapan şirketler KDV için kayıt yaptırmalı ve bunu devlete ödemelidir.

KDV'nin uygulamaya konması pek çok şirket ve tüketici için sürpriz olmuştur, ancak uluslararası standartlara göre hala çok ılımlı olarak kabul edilmektedir.

4. Kurumlar vergisinin yürürlüğe girmesi

Daha da vahimi, BAE'nin Haziran 2023'ten itibaren kurumlar vergisi uygulamaya başlayacağını duyurmasıydı. Şirketlerin kârları üzerinden alınacak olan bu vergi, ülkenin vergi politikasında önemli bir dönüm noktasına işaret ediyor.

Kurumlar vergisine ilişkin ayrıntılar:

• Kurumlar vergisi oranı, 375.000 AED'nin (yaklaşık 100.000 ABD Doları) üzerindeki kurumsal kârlar üzerinden 9 %'dir. Bu eşiğin altındaki daha küçük şirketler ve start-up'lar vergiden muaftır.
• Ancak, Dubai'nin uluslararası şirketler için cazibesinin merkezinde yer alan serbest bölgeler, bu bölgelerdeki şirketler BAE'nin iç pazarında iş yapmadıkları sürece vergiden muaf olmaya devam edecek.
• Petrol ve gaz gibi her zaman sıkı bir şekilde düzenlenmiş ve vergilendirilmiş olan sektörler, genel kurumlar vergisinden etkilenmeyen özel vergi düzenlemelerine tabidir.

Birçok uluslararası şirket için kurumlar vergisinin uygulamaya konması önemli bir değişiklik olmuştur. Bununla birlikte Dubai, genellikle 20 % ve daha fazla vergi oranı uygulayan diğer birçok ülkeye kıyasla şirketler için son derece cazip bir yer olmaya devam etmektedir.

5. Özel şahıslar için gelir vergisi yok

Bu değişikliklere rağmen Dubai'nin en büyük avantajlarından biri devam etmektedir: Bireyler için hala gelir vergisi yoktur. Bu, gurbetçilerin ve yerel halkın Dubai'de ikamet ettikleri sürece maaşları, sermaye kazançları veya temettüleri için vergi ödemek zorunda olmadıkları anlamına gelir. Ayrıca yabancı varlıklar ve diğer kişisel gelirler üzerinden de vergi alınmamaktadır.

Bu gerçek, Dubai'yi vergi yükümlülüklerini en aza indirmek isteyen varlıklı bireyler ve girişimciler için en iyi yerlerden biri yapmaya devam ediyor. Özellikle kendi ülkelerinde yüksek gelir vergisi oranlarına alışkın olan Avrupalı ve Amerikalı gurbetçiler için Dubai son derece cazip olmaya devam ediyor.

6. Vergi özgürlüğü vahaları olarak serbest ticaret bölgeleri

Dubai'nin bir diğer önemli özelliği de uluslararası işletmeleri çekmek için özel olarak tasarlanmış çok sayıda serbest bölgeye sahip olmasıdır. Bu bölgelerde uygulanan özel düzenlemeler, şirketlerin yabancı mülkiyetinin 100TP3T'sinden, daha kolay vize prosedürlerinden ve en önemlisi vergi muafiyetinden yararlanmasına olanak tanır. Bu serbest bölgeler vergiden muaftır, bu da onları Dubai'de kurumlar vergisi ödemek zorunda kalmadan karlarını maksimize etmek isteyen uluslararası şirketler için tercih edilen bir seçenek haline getirmektedir.

Dubai'deki popüler serbest bölgeler şunlardır:

• Jebel Ali Serbest Bölgesi (JAFZA)
• Dubai Çoklu Emtia Merkezi (DMCC)
• Dubai Silikon Vahası (DSO)

Bu bölgelerde faaliyet gösteren ve BAE'de yurtiçi faaliyeti olmayan şirketler kurumlar vergisinden muaf olmaya devam etmektedir. Bu da serbest bölgeleri uluslararası yatırımcılar ve şirketler için Dubai'nin en cazip özelliklerinden biri haline getiriyor.

7. Uluslararası vergi anlaşmaları ve çifte vergilendirme anlaşmaları

Dubai ayrıca, uluslararası faaliyet gösteren şirketler ve bireyler için vergi engellerini en aza indirmeyi amaçlayan çeşitli uluslararası vergi anlaşmalarından ve çifte vergilendirme anlaşmalarından da yararlanmaktadır. Bu anlaşmalar, şirketleri ve gurbetçileri hem kendi ülkelerinde hem de Dubai'de iki kez vergilendirilmekten korur.

Sonuç: Dubai'de vergi muafiyeti - hala cazip mi?

KDV ve kurumlar vergisinin yürürlüğe girmesi Dubai'nin vergi sisteminde önemli değişiklikleri temsil ederken, şehir vergi yükünü en aza indirmek isteyen şirketler ve bireyler için cazip bir yer olmaya devam etmektedir. Kurumlar vergisi makul düzeydedir, serbest bölgeler vergi muafiyeti sunmaya devam etmektedir ve en önemlisi kişisel gelirler vergiden muaftır. Dubai, uluslararası düzenleyicilerin baskısını göz önünde bulundurarak uluslararası bir iş merkezi olarak konumunu güçlendirmeyi başarmıştır.

Dubai'de yatırım yapmak veya iş kurmak isteyen girişimciler için şehir, dünya çapında en cazip seçeneklerden biri olmaya devam etmektedir. Ancak, vergi ortamının daha karmaşık hale geldiğinin ve en iyi avantajlardan yararlanmak için kapsamlı bir planlama yapılması gerektiğinin farkında olmalıdırlar. Aşağıdaki gibi uzmanlar SetupCoAndreas Schmidt, vergi ve yasal çerçevenin optimize edilmesine yardımcı olabilir.