Dubai, den glittrande metropolen vid Persiska viken, har i årtionden varit en magnet för entreprenörer, investerare och expats från hela världen. Under lång tid var en av de främsta anledningarna till denna attraktion det faktum att Dubai, liksom resten av Förenade Arabemiraten (UAE), ansågs vara ett skattefritt paradis. Men är det fortfarande sant idag? Finns det verkligen inga skatter i Dubai, eller har detta förändrats med den senaste utvecklingen? I den här artikeln tar vi en detaljerad titt på det nuvarande skattesystemet i Dubai och klargör vad företagare och investerare behöver veta.

1. Historisk bakgrund: Dubai som skattefritt paradis

Traditionellt sett var Dubai faktiskt skattefritt. Som en del av Förenade Arabemiraten, en federation bestående av sju emirat, drog Dubai nytta av sitt strategiska läge mellan öst och väst och sin politik för ekonomisk öppenhet. Företag och privatpersoner var undantagna från skatter som inkomst- och bolagsskatt. Detta gjorde Dubai till en extremt attraktiv plats för internationella företag som letade efter en plats där de kunde maximera sina vinster utan att belastas av höga skatter.

Dubais inkomster kom främst från olja, fastigheter, turism och handel. Tack vare oljeboomen och en smart diversifieringsstrategi kunde emiratet uppnå en imponerande ekonomisk tillväxt utan direkt beskattning. Detta lockade inte bara företag, utan även många förmögna privatpersoner och internationella expats som inte behövde betala inkomstskatt på sina inhemska eller internationella inkomster i Dubai.

2. Förändringar i den globala skattemiljön

Men samtidigt som Dubai blev känt som ett skattefritt paradis förändrades den globala skattemiljön. Internationella organisationer som OECD och Europeiska unionen (EU) började reglera skatteparadis närmare och uppmana länder att införa minimiskatteregler för att förhindra skatteflykt. G20 drev också på för ökad transparens i den internationella beskattningen. Som en följd av detta var även Förenade Arabemiraten och Dubai tvungna att ompröva sin skattepolitik för att uppfylla internationella standarder och ses som pålitliga affärspartner på den globala arenan.

3. Införande av mervärdesskatt (moms)

Dubais första stora steg mot ett mer moderniserat skattesystem var införandet av mervärdesskatt (moms) 2018. Förenade Arabemiraten införde en moms på 5 % på de flesta varor och tjänster i syfte att diversifiera sina intäkter och bli mindre beroende av olje- och gasintäkter. Även om momsen är låg i ett internationellt perspektiv var det ett viktigt steg i ett land som tidigare ansågs vara helt skattefritt.

Viktiga punkter om mervärdesskatt:

• Moms gäller för de flesta varor och tjänster, inklusive livsmedel, elektronik och fordon.
• Vissa viktiga tjänster, såsom utbildning och hälsovård, är dock undantagna från moms.
• Företag som har en omsättning över en viss gräns måste registrera sig för moms och betala in den till staten.

Införandet av moms kom som en överraskning för många företag och konsumenter, men den anses fortfarande vara mycket måttlig i ett internationellt perspektiv.

4. Införande av bolagsskatt

Ännu allvarligare var beskedet att Förenade Arabemiraten kommer att införa en bolagsskatt från och med juni 2023. Denna skatt, som kommer att tas ut på företagens vinster, markerar en viktig vändpunkt i landets skattepolitik.

Detaljer om inkomstskatt för företag:

• Bolagsskattesatsen är måttliga 9 % på bolagsvinster över 375.000 AED (cirka 100.000 USD). Mindre företag och nystartade företag under detta tröskelvärde är undantagna från skatt.
• Frizonerna, som länge har varit en central del av Dubais attraktionskraft på internationella företag, kommer dock att förbli skattefria så länge företagen i dessa zoner inte gör affärer på Förenade Arabemiratens hemmamarknad.
• Branscher som olja och gas, som alltid har varit strikt reglerade och beskattade, omfattas av särskilda skatteregler som inte påverkas av den allmänna bolagsskatten.

För många internationella företag var införandet av bolagsskatt en betydande förändring. Dubai är dock fortfarande en extremt attraktiv plats för företag jämfört med många andra länder, som ofta har skattesatser på 20 % och mer.

5. Ingen inkomstskatt för privatpersoner

Trots dessa förändringar kvarstår en av Dubais största fördelar: Det finns fortfarande ingen inkomstskatt för privatpersoner. Det innebär att expats och lokalbefolkningen inte behöver betala skatt på sin lön, kapitalvinster eller utdelningar så länge de är bosatta i Dubai. Det finns inte heller någon skatt på utländska tillgångar och andra personliga inkomster.

Detta faktum fortsätter att göra Dubai till en av de bästa platserna för förmögna privatpersoner och företagare som vill minimera sin skatteskuld. I synnerhet för europeiska och amerikanska expats, som är vana vid höga inkomstskattesatser i sina hemländer, är Dubai fortfarande mycket attraktivt.

6. Frihandelszoner som oaser av skattefrihet

Ett annat viktigt inslag i Dubai är de många frizonerna, som är särskilt utformade för att locka internationella företag. Särskilda regler gäller i dessa zoner, vilket gör det möjligt för företag att dra nytta av 100 % av utländskt ägande, enklare visumförfaranden och, framför allt, skattebefrielse. Frizonerna förblir skattefria, vilket gör dem till ett förstahandsval för internationella företag som vill maximera sina vinster i Dubai utan att behöva betala bolagsskatt.

Populära frizoner i Dubai är t.ex:

• Jebel Ali frizon (JAFZA)
• Dubai Multi Commodities Centre (DMCC)
• Dubai Silicon Oasis (DSO)

Företag som är verksamma i dessa zoner och inte har någon inhemsk verksamhet i Förenade Arabemiraten fortsätter att vara befriade från bolagsskatt. Detta gör frizonerna till en av Dubais mest attraktiva funktioner för internationella investerare och företag.

7. Internationella skatteavtal och dubbelbeskattningsavtal

Dubai drar också nytta av en mängd internationella skatteavtal och dubbelbeskattningsavtal som syftar till att minimera skattehinder för företag och privatpersoner som är verksamma internationellt. Dessa avtal skyddar företag och utlandsstationerade från att beskattas två gånger - både i hemlandet och i Dubai.

Slutsats: Skattebefrielse i Dubai - fortfarande attraktivt?

Även om införandet av moms och bolagsskatt innebär betydande förändringar i Dubais skattesystem är staden fortfarande en attraktiv plats för företag och privatpersoner som vill minimera sin skattebörda. Bolagsskatten är måttlig, frizonerna fortsätter att erbjuda skattebefrielse och, viktigast av allt, den personliga inkomsten är fortfarande skattefri. Dubai har lyckats stärka sin position som ett internationellt affärscentrum samtidigt som man har tagit hänsyn till trycket från internationella tillsynsmyndigheter.

För företagare som vill investera eller starta företag i Dubai är staden fortfarande ett av de mest attraktiva alternativen i världen. De bör dock vara medvetna om att skattemiljön har blivit mer komplex och att det krävs noggrann planering för att dra nytta av de bästa fördelarna. Experter som t.ex. SetupCoAndreas Schmidt kan hjälpa till att optimera det skattemässiga och juridiska ramverket.