Coraz więcej przedsiębiorców i osób samozatrudnionych rozszerza swoją działalność na skalę międzynarodową i zakłada firmy w różnych krajach, aby skorzystać z odpowiednich korzyści. Zwłaszcza Dubaj Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) stały się w ostatnich latach atrakcyjną lokalizacją dla firm rozpoczynających działalność, ponieważ oferują szereg korzyści podatkowych i przyjazną dla biznesu infrastrukturę.

Dla wielu niemieckich przedsiębiorców, którzy chcą założyć Społeczeństwo strefy wolnego handlu lub Spółka kontynentalna i jednocześnie posiadać spółkę GmbH w Niemczech, często pojawia się pytanie: Jak wysłać fakturę z Dubaju do własnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością? Niniejszy artykuł dotyczy aspektów prawnych i podatkowych, a także praktycznych wskazówek, jak prawidłowo i legalnie wystawić fakturę z Dubaju na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

1. po co wystawiać fakturę z Dubaju na własną spółkę GmbH?

Zanim przejdziemy do szczegółów, dlaczego i w jaki sposób faktura z Dubaju jest wystawiana na własną spółkę GmbH, powinniśmy wyjaśnić możliwe powody, dla których może to mieć sens:

a) Usługi pomiędzy spółkami powiązanymi

Jeśli masz GmbH w Niemczech oraz Firma w Dubaju może być możliwa wymiana usług między tymi dwoma powiązanymi spółkami. Na przykład, możesz wystawić fakturę swojej spółce GmbH za usługi konsultingowe, usługi IT lub usługi marketingowe świadczone przez spółkę z Dubaju.

b) Optymalizacja podatkowa i internacjonalizacja

Innym powodem wystawiania faktur między GmbH a firmą z Dubaju może być Optymalizacja obciążeń podatkowych być. Ponieważ Dubaj w wielu przypadkach nie nakłada podatku dochodowego i podatku od osób prawnych, korzystne dla przedsiębiorców może być pobieranie opłat za usługi między dwoma podmiotami. Może to być również część Strategia internacjonalizacji Firma może się rozwijać dzięki lepszemu wykorzystaniu globalnych możliwości biznesowych.

c) Rzeczywistość gospodarcza i dowód rzeczowy

Ważne jest, aby wszystkie faktury między spółkami powiązanymi były uzasadnione ekonomicznie są. Za działalnością gospodarczą w Dubaju musi stać rzeczywista treść ekonomiczna. Oznacza to, że usługi wymieniane między spółką dubajską a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością są faktycznie świadczone, a nie tylko fakturowane w celu optymalizacji podatkowej.

2. ramowe warunki prawne

Przed wysłaniem faktury z Dubaju do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością należy upewnić się, że rozumie się zarówno ramy prawne w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, jak i obowiązujące tam przepisy. przepisy podatkowe w Niemczech wiedzieć i przestrzegać. Oto najważniejsze punkty, o których należy pamiętać:

a) Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Zjednoczone Emiraty Arabskie i Niemcy podpisały Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA), która ma na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania dochodów uzyskanych w obu krajach. Oznacza to, że dochód uzyskany w Dubaju nie musi być ponownie opodatkowany w Niemczech, jeśli zapewniona jest odpowiednia dokumentacja i zgodność z przepisami.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania jest szczególnie ważna, jeśli chodzi o zapewnienie, że usługi świadczone przez spółkę z Dubaju są brak podwójnego opodatkowania i że zyski są prawidłowo zlokalizowane w Dubaju.

b) Dokumentacja cen transferowych

W przypadku wystawiania faktur między spółką w Dubaju a spółką GmbH w Niemczech, może być również konieczne zapłacenie podatku VAT. Przepisy dotyczące cen transferowych przestrzegać. Zasady te zapewniają, że transakcje między spółkami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach rynkowych, aby zapobiec unikaniu opodatkowania.

Przepisy dotyczące cen transferowych wymagają, aby ceny pomiędzy dwoma spółkami powiązanymi były ustalane w taki sposób, jakby były to spółki powiązane. Niezależni partnerzy biznesowi. Oznacza to, że świadczone usługi muszą być fakturowane na uczciwych i standardowych warunkach rynkowych. Jest to często określane jako Zasada długości ramienia oznaczone.

c) Istota ekonomiczna

Ważnym warunkiem wystawiania faktur z Dubaju na rzecz własnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest to, że Istota ekonomiczna w Dubaju można udowodnić. Oznacza to, że firma faktycznie prowadzi działalność gospodarczą w Dubaju, taką jak posiadanie powierzchni biurowej, zatrudnianie pracowników i świadczenie usług z Dubaju.

Zjednoczone Emiraty Arabskie wprowadziły w ostatnich latach rygorystyczne przepisy mające na celu zapewnienie, że spółki korzystające z ulg podatkowych w tym kraju faktycznie prowadzą działalność gospodarczą lokalnie. Jest to szczególnie istotne w celu uniknięcia oskarżeń o Firma produkująca skrzynki na listy których należy unikać.

3. jak prawidłowo wystawić fakturę z Dubaju

Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoja faktura jest poprawna pod względem prawnym i zostanie uznana zarówno w ZEA, jak i w Niemczech, powinieneś zwrócić uwagę na następujące punkty:

a) Istotne elementy sprawozdania finansowego

Jeden Prawidłowa faktura powinna zawierać wszystkie niezbędne informacje, aby była ważna zarówno do celów podatkowych, jak i prawnych. Oto najważniejsze punkty, które muszą znaleźć się na fakturze:

• Nazwa i adres spółki w Dubaju i GmbH w Niemczech.
• Numer identyfikacyjny podatku od wartości dodanej (VAT ID)jeśli dotyczy. Ponieważ w Dubaju nie ma podatku VAT (z wyjątkiem niektórych usług i produktów), generalnie nie ma potrzeby podawania identyfikatora VAT dla spółki w Dubaju.
• Numer fakturyKażda faktura musi mieć unikalny i kolejny numer.
• Data faktury oraz Data usługiData wystawienia faktury i data wykonania usługi.
• Opis usługiSzczegółowy opis świadczonych i fakturowanych usług.
• Kwota fakturyKwota naliczona za świadczone usługi, w tym waluta (np. AED lub EUR).
• Dane bankoweDane bankowe firmy w Dubaju, na rzecz której ma zostać dokonana płatność.

b) Waluta i płatności

Faktury z Dubaju mogą być opłacane albo w AED (Dirham) lub w EUR (Euro) w zależności od umowy między spółką z Dubaju a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Zaleca się wyraźne określenie waluty na fakturze, aby uniknąć nieporozumień podczas płatności.

Wystawiając fakturę i określając walutę, należy również wziąć pod uwagę Ryzyko kursowe zwłaszcza jeśli płatność jest dokonywana w walucie innej niż AED. Pomocne może być określenie na fakturze, jaki kurs wymiany zostanie zastosowany, aby uniknąć przyszłych dyskusji.

c) Podatek od wartości dodanej (VAT)

Dubaj ma go od 2018 r. Podatek od wartości dodanej (VAT) z 5 % na niektóre towary i usługi. Jednakże wiele usług, zwłaszcza tych związanych z działalnością międzynarodową i eksportem, jest zwolnionych z podatku VAT. Ważne jest, aby dokładnie wiedzieć, czy fakturowane usługi podlegają podatkowi VAT, czy nie.

Jeśli Twoje usługi są zwolnione z podatku VAT, powinieneś wyraźnie zaznaczyć to na fakturze, aby uniknąć problemów podczas kontroli podatkowych w Niemczech. Z reguły niemiecka spółka GmbH nie będzie musiała płacić podatku VAT od takiej faktury, ponieważ usługi były świadczone z zagranicy.

d) Dokumentacja świadczonych usług

Ważne jest, aby świadczone usługi były dobrze udokumentowane w celu Odliczenia podatkowe w Niemczech. Oznacza to, że każda faktura powinna zawierać szczegółowy opis świadczonych usług, czas trwania i rodzaj usługi, a także wszelkie umowy lub porozumienia.

The Dokumentacja jest szczególnie ważne w celu dostarczenia dowodów na wypadek, gdyby urząd skarbowy w Niemczech przeprowadził audyt relacji biznesowych między spółką z Dubaju a GmbH. Każda świadczona usługa powinna być jasna i identyfikowalna.

4. aspekty podatkowe i księgowe w Niemczech

Gdy tylko spółka z ograniczoną odpowiedzialnością otrzyma fakturę z Dubaju, pojawia się pytanie, jak należy ją traktować w księgach rachunkowych i dla celów podatkowych. Oto kilka ważnych aspektów:

a) Możliwość odliczenia kosztów podatkowych

Koszt usług świadczonych przez spółkę w Dubaju i zafakturowanych na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością można zazwyczaj ująć jako Koszty operacyjne można odliczyć w Niemczech. Warunkiem wstępnym jest faktyczne świadczenie usług i poniesienie kosztów. uzasadnione ekonomicznie są.

b) Traktowanie płatności za granicą

Płatności na rzecz spółek zagranicznych podlegają pewnym wymogi podatkowe i prawnektórych należy przestrzegać. Obejmuje to zgodność z przepisami dotyczącymi cen transferowych oraz Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowaniaaby upewnić się, że płatność została dokonana prawidłowo i zgodnie z prawem. Zaleca się również śledzenie kursów wymiany walut i potencjalnego ryzyka walutowego, jeśli płatności są dokonywane w walucie innej niż euro.

c) Zgłaszanie do urzędu skarbowego

Płatności na rzecz Spółki stowarzyszone za granicą mogą podlegać zgłoszeniu w Niemczech. W niektórych przypadkach konieczne może być zgłoszenie określonych transakcji do urzędu skarbowego