您是否计划离开德国，并想知道这会给您带来什么税务后果？德国 退出税 对许多外籍人士来说，这是一个关键问题，尤其是如果您在国内公司持有大量股份。如果您将居住地迁往国外，德国将因此失去对您的资产（尤其是所谓的隐性储备）征税的权利，那么这一规定就会适用。离境税的目的是防止逃税。

在本文中，您将了解什么是离境税、离境税对哪些人有影响，以及如何为移居国外做好最充分的准备，以避免不愉快的税务意外。

最重要的事实简介

• 离职税解释如果您离开德国，并在公司中持有大量股份，或在独资企业中将资产转移到国外，则适用该条款。
• 2024 年起的立法变化新法规影响了搬迁的税收，需要仔细规划。
• 税款计算税款是根据离境时的股票名义销售额或公司价值计算的。
• 避税在搬迁前出售股票、分期付款或推迟纳税负担等策略有助于减轻财务负担。
• 双重征税协定移居到签订了双重征税协定的国家可以享受税收优惠。

什么是离境税？

"(《世界人权宣言》) 退出税 当您离开德国并满足某些条件时，该法即生效。其目的是防止在德国无法行使征税权的情况下将资产转移到国外。这主要影响以下人员 对企业的重大投资 持有或 独资业主将经济产品带到国外的人。

哪些人需要缴纳离境税？

1. 居住在德国您必须在德国至少连续居住七年。
2. 参与企业您在有限责任公司等公司中拥有超过 1 % 的股份。
3. 无意返回如果您在近期内没有返回德国的合理预期，则适用出境税。

2024 年起立法变革的影响

新条例于 2024 年生效，对离境税做出了重大修改：

1. 取消无限期推迟取消了欧盟/欧洲经济区搬迁的无限期推迟选项。
2. 分期付款纳税人现在可以选择在七年内分期缴纳税款。
3. 延长退货政策返回德国的期限已延长至 7 年（特殊情况下可延长至 12 年）。

这些变化需要更精确的规划，尤其是对于在公司中持有重大权益的企业家而言。

离职税的计算

离职税的计算依据是 虚构销售 公司股份的价值或独资企业的价值。具体步骤如下

1. 确定市场价值确定您的股票或公司在离境时的当前市值。
2. 扣除购置费用股票的原始购置成本从市值中扣除。
3. 名义利润的征税由此产生的利润按个人税率纳税。

例如

一位希望移居国外的有限责任公司股东在过去三年中平均获利 186 500 欧元。他的股份价值乘以 13.75 的系数，得出名义资本收益：

• 186 500 欧元 × 13.75 = 2 564 375 欧元
• 其中 60 个 % 应纳税：2,564,375 欧元 × 0.60 = 1,538,625 欧元
• 个人税率为 40 %，税负为 615 450 欧元。

2024 年起征收离境税的影响

从 2024 年开始实施的新规定包括一些收紧措施：

• 分期付款和延期付款税款可每年分七次缴纳，但必须缴纳保证金。无限期延期已被取消。
• 缩短期限离境时的纳税义务期限从 10 年缩短为 7 年。

避税策略

减轻税负或避免退税有多种策略：

1. 搬迁前出售股票如果您无论如何都打算出售您的股票，那么在您搬走之前出售可能会对您有利，因为这样可以避免税务负担。
2. 分期付款您可以向税务局申请分期付款，以分散财务负担。
3. 迁往有双重征税协定（DTA）的国家搬迁到与德国签有避免双重征税协定（DTA）的国家有助于避免税收方面的不利因素。
4. 递延税款申请延期纳税，将税负分摊到几年中。
5. 隐性储备金估值低对隐性储备进行精确估价可以减轻税收负担。

德国的离境税收非常复杂，可能会产生重大的财务影响。如果您计划离开德国，并在公司中持有大量股份，则必须仔细规划以避免税务陷阱。新规定自 2024 年起生效，这就要求我们更加仔细地研究这个问题。

迁往欧盟/欧洲经济区国家或第三国需遵守特殊规定。迁往签订了双重征税协定的国家可带来税收优惠，而迁往第三国则往往需要遵守更严格的规定。

请务必咨询经验丰富的税务顾问，根据个人情况制定最佳策略，避免意外的财务负担。