هل تخطط لمغادرة ألمانيا وتتساءل عن العواقب الضريبية التي قد تترتب على ذلك بالنسبة لك؟ إن الخروج من الضرائب مشكلة رئيسية للعديد من المغتربين، خاصةً إذا كنت تمتلك حصصًا كبيرة في الشركات المحلية. تنطبق هذه اللائحة إذا قمت بنقل مكان إقامتك إلى الخارج وبالتالي تفقد ألمانيا الحق في فرض ضرائب على أصولك، ولا سيما ما يسمى بالاحتياطيات المخفية. الهدف من ضريبة الخروج هو منع التهرب الضريبي.

في هذه المقالة، ستتعرف في هذه المقالة على ما هي ضرائب التخارج، وعلى من تؤثر، وكيف يمكنك الاستعداد بشكل أفضل للانتقال إلى الخارج لتجنب المفاجآت الضريبية غير السارة.

أهم الحقائق بإيجاز

• شرح ضرائب الخروج من السوقوينطبق ذلك إذا غادرت ألمانيا وتمتلك أسهماً كبيرة في الشركات أو، في حالة الملكية الفردية، نقل الأصول إلى الخارج.
• التغييرات التشريعية اعتباراً من عام 2024تؤثر اللوائح الجديدة على فرض الضرائب على عمليات الانتقال وتتطلب تخطيطاً دقيقاً.
• حساب الضريبةتعتمد الضريبة على البيع النظري للأسهم أو قيمة الشركة وقت المغادرة.
• التهرب الضريبييمكن أن تساعد استراتيجيات مثل بيع الأسهم قبل الانتقال، أو الدفع على أقساط أو تأجيل العبء الضريبي في تقليل الأعباء المالية.
• اتفاقية الازدواج الضريبييمكن أن يوفر الانتقال إلى بلد لديه اتفاقية ازدواج ضريبي مزايا ضريبية.

ما هي ضرائب الخروج؟

إن الخروج من الضرائب يدخل حيز التنفيذ عند مغادرة ألمانيا واستيفاء شروط معينة. ويهدف إلى منع نقل الأصول إلى الخارج دون أن تتمكن ألمانيا من ممارسة حقها في فرض الضرائب. ويؤثر هذا في المقام الأول على الأشخاص الذين استثمارات كبيرة في الشركات انتظر أو المالك الوحيدالذين يأخذون السلع الاقتصادية إلى الخارج

من الذي يخضع لضريبة الخروج؟

1. الإقامة في ألمانيايجب أن تكون قد عشت في ألمانيا لمدة سبع سنوات متتالية على الأقل.
2. المشاركة في الشركاتتمتلك أكثر من % من الأسهم في شركة، مثل شركة ذات مسؤولية محدودة.
3. لا توجد نية للعودةإذا لم يكن لديك أي توقع معقول بالعودة إلى ألمانيا في المستقبل القريب، يتم تطبيق ضريبة الخروج.

أثر التغييرات التشريعية اعتباراً من عام 2024

أدخلت اللوائح الجديدة، التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2024، تغييرات كبيرة على ضرائب الخروج:

1. إلغاء التأجيل إلى أجل غير مسمىتم إلغاء خيار التأجيل لأجل غير مسمى لعمليات الانتقال من الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية.
2. الدفع بالتقسيطيتوفر لدافعي الضرائب الآن خيار دفع العبء الضريبي على أقساط على سبع سنوات.
3. سياسة الإرجاع الممتدةتم تمديد الموعد النهائي للعودة إلى ألمانيا إلى سبع سنوات (في حالات خاصة حتى 12 سنة).

تتطلب هذه التغييرات تخطيطًا أكثر دقة، خاصة بالنسبة لرواد الأعمال الذين يمتلكون مصالح كبيرة في الشركات.

حساب ضريبة الخروج

يتم احتساب ضريبة الخروج على أساس البيع الوهمي من أسهمك في الشركات أو قيمة ملكيتك الفردية. إليك الخطوات:

1. تحديد القيمة السوقيةحدد القيمة السوقية الحالية لأسهمك أو الشركة وقت المغادرة.
2. خصم تكاليف الاستحواذيتم خصم تكاليف الاستحواذ الأصلية للأسهم من القيمة السوقية.
3. فرض الضرائب على الأرباح الافتراضيةيتم فرض الضريبة على الأرباح الناتجة بمعدل الضريبة الشخصية.

مثال على ذلك:

حقق أحد المساهمين في شركة GmbH الذي يرغب في الانتقال إلى الخارج ربحًا متوسطه 186,500 يورو في السنوات الثلاث الماضية. يتم ضرب قيمة أسهمه في معامل 13.75 لتحديد الأرباح الرأسمالية الافتراضية:

• 186,500 186,500 يورو × 13.75 = 2,564,375 2,564,375 يورو
• منها 60 منها % خاضعة للضريبة: 2,564,375,564,375 يورو × 0.60 = 1,538,625 يورو
• مع معدل الضريبة الشخصية 40 %، ينتج عن ذلك عبء ضريبي قدره 615,450 يورو.

آثار ضرائب الخروج من الضرائب اعتباراً من عام 2024

تتضمن اللوائح الجديدة اعتبارًا من عام 2024 بعض التشديدات:

• الدفع بالتقسيط والتأجيليمكن دفع الضريبة على سبعة أقساط سنوية، ولكن مع دفع مبلغ تأمين فقط. تم إلغاء التأجيلات غير المحددة المدة.
• تقصير المواعيد النهائيةتم تخفيض فترة الالتزام الضريبي عند المغادرة من عشر سنوات إلى سبع سنوات.

استراتيجيات التهرب الضريبي

هناك العديد من الاستراتيجيات المختلفة لتخفيف العبء الضريبي أو تجنب ضرائب التخارج:

1. بيع الأسهم قبل الانتقالإذا كنت تخطط لبيع أسهمك على أي حال، فقد يكون من المفيد أن تفعل ذلك قبل أن تنتقل بعيداً لتجنب العبء الضريبي.
2. الدفع بالتقسيطيمكنك التقدم بطلب إلى مكتب الضرائب للدفع بالتقسيط لتوزيع العبء المالي.
3. الانتقال إلى دولة لديها اتفاقية ازدواج ضريبي (DTA)يمكن أن يساعدك الانتقال إلى بلد تربطه اتفاقية تجارة حرة مع ألمانيا على تجنب المساوئ الضريبية.
4. تأجيل الضريبةتقدم بطلب تأجيل من أجل توزيع العبء الضريبي على عدة سنوات.
5. انخفاض تقييم الاحتياطيات المخفيةيمكن أن يؤدي التقييم الدقيق للاحتياطيات المخفية إلى تقليل العبء الضريبي.

ضرائب الخروج في ألمانيا معقدة ويمكن أن يكون لها آثار مالية كبيرة. إذا كنت تخطط لمغادرة ألمانيا وتمتلك حصصاً كبيرة في الشركات، فإن التخطيط الدقيق ضروري لتجنب الفخاخ الضريبية. وقد دخلت قواعد جديدة حيز التنفيذ منذ عام 2024، والتي تتطلب نظرة فاحصة على هذه المسألة.

تنطبق لوائح خاصة على عمليات الانتقال إلى دول الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو دول ثالثة. يمكن أن يحقق الانتقال إلى بلد لديه اتفاقية ازدواج ضريبي مزايا ضريبية، في حين أن الانتقال إلى بلدان ثالثة غالباً ما يخضع لمتطلبات أكثر صرامة.

استشر دائمًا مستشارًا ضريبيًا متمرسًا لوضع أفضل الاستراتيجيات لحالتك الفردية وتجنب الأعباء المالية غير المتوقعة.