{"id":13320,"date":"2024-09-19T21:40:18","date_gmt":"2024-09-19T21:40:18","guid":{"rendered":"https:\/\/setupco.ae\/wegzugsbesteuerung-deutschland-wichtige-aenderungen-2024-und-steuerberater-tipps\/"},"modified":"2024-09-21T20:37:21","modified_gmt":"2024-09-21T20:37:21","slug":"imposition-a-la-sortie-en-allemagne-changements-importants-en-2024-et-conseils-dun-conseiller-fiscal","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/setupco.ae\/fr\/imposition-a-la-sortie-en-allemagne-changements-importants-en-2024-et-conseils-dun-conseiller-fiscal\/","title":{"rendered":"Imposition \u00e0 la sortie en Allemagne : changements importants en 2024 et conseils des conseillers fiscaux"},"content":{"rendered":"Dur\u00e9e de lecture<\/span> 3<\/span> minutes<\/b><\/span><\/span>

Vous envisagez de quitter l'Allemagne et vous vous demandez quelles cons\u00e9quences fiscales cela pourrait avoir pour vous ? Le site Imposition \u00e0 la sortie<\/strong> est un sujet central pour de nombreux expatri\u00e9s, en particulier si vous d\u00e9tenez des participations importantes dans des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux allemandes. Cette r\u00e9glementation s'applique lorsque vous transf\u00e9rez votre domicile \u00e0 l'\u00e9tranger et que l'Allemagne perd ainsi le droit d'imposition sur vos actifs, en particulier sur ce que l'on appelle les r\u00e9serves latentes. L'objectif de l'imposition \u00e0 la sortie est d'emp\u00eacher l'\u00e9vasion fiscale.<\/p>

Dans cet article, vous apprendrez ce qu'est l'imposition \u00e0 la sortie, qui elle concerne et comment vous pouvez vous pr\u00e9parer au mieux \u00e0 un d\u00e9m\u00e9nagement \u00e0 l'\u00e9tranger pour \u00e9viter les mauvaises surprises fiscales.<\/p>

L'essentiel en bref :<\/h2>
  • L'imposition \u00e0 la sortie expliqu\u00e9e<\/strong>Elle s'applique si vous quittez l'Allemagne et d\u00e9tenez des parts importantes dans des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux ou si vous transf\u00e9rez des biens \u00e9conomiques \u00e0 l'\u00e9tranger dans le cas d'une entreprise individuelle.<\/li>\n\n
  • Modifications l\u00e9gislatives \u00e0 partir de 2024<\/strong>: De nouvelles r\u00e9glementations influencent l'imposition des d\u00e9parts et n\u00e9cessitent une planification minutieuse.<\/li>\n\n
  • Calcul de l'imp\u00f4t<\/strong>: L'imp\u00f4t est bas\u00e9 sur une vente fictive des actions ou de la valeur de l'entreprise au moment du d\u00e9part.<\/li>\n\n
  • \u00c9vasion fiscale<\/strong>Strat\u00e9gies : des strat\u00e9gies telles que la vente de parts avant le d\u00e9m\u00e9nagement, le paiement \u00e9chelonn\u00e9 ou le report de la charge fiscale peuvent aider \u00e0 r\u00e9duire les charges financi\u00e8res.<\/li>\n\n
  • Convention de double imposition<\/strong>: D\u00e9m\u00e9nager dans un pays ayant sign\u00e9 une convention de double imposition peut pr\u00e9senter des avantages fiscaux.<\/li><\/ul>

    Qu'est-ce que l'imposition \u00e0 la sortie ?<\/h2>

    Le site Imposition \u00e0 la sortie<\/strong> entre en vigueur si vous quittez l'Allemagne en remplissant certaines conditions. Elle vise \u00e0 emp\u00eacher que des actifs soient transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tranger sans que l'Allemagne ne puisse exercer son droit d'imposition. Sont principalement concern\u00e9es les personnes qui les participations importantes dans des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux<\/strong> tenir ou Entrepreneur individuel<\/strong>Les entreprises qui emportent des biens \u00e9conomiques \u00e0 l'\u00e9tranger sont \u00e9galement concern\u00e9es.<\/p>

    Qui est soumis \u00e0 l'imposition \u00e0 la sortie ?<\/h3>
    1. R\u00e9sidence en Allemagne<\/strong>Vous devez avoir v\u00e9cu en Allemagne pendant au moins sept ans sans interruption.<\/li>\n\n
    2. Participation \u00e0 des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux<\/strong>: vous d\u00e9tenez plus de 1 % des parts d'une soci\u00e9t\u00e9 de capitaux, telle qu'une SARL.<\/li>\n\n
    3. Pas d'intention de retour<\/strong>Si vous n'avez pas d'espoir fond\u00e9 de retourner en Allemagne dans un avenir proche, l'imposition \u00e0 la sortie s'applique.<\/li><\/ol>

      Influence des modifications l\u00e9gislatives \u00e0 partir de 2024<\/h2>

      Les nouvelles r\u00e8gles, qui sont entr\u00e9es en vigueur en 2024, ont apport\u00e9 des modifications importantes \u00e0 l'imposition \u00e0 la sortie :<\/p>

      1. Suppression du sursis illimit\u00e9<\/strong>: La possibilit\u00e9 de sursis illimit\u00e9 pour les d\u00e9parts de l'UE\/EEE a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9e.<\/li>\n\n
      2. Paiement \u00e9chelonn\u00e9<\/strong>: les contribuables ont d\u00e9sormais la possibilit\u00e9 de payer l'imp\u00f4t en plusieurs fois, sur sept ans.<\/li>\n\n
      3. R\u00e9gime de retour prolong\u00e9<\/strong>Le d\u00e9lai pour un retour en Allemagne a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 \u00e0 sept ans (jusqu'\u00e0 12 ans dans des cas particuliers).<\/li><\/ol>

        Ces changements n\u00e9cessitent une planification encore plus pr\u00e9cise, en particulier pour les entrepreneurs qui d\u00e9tiennent des participations importantes dans des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux.<\/p>

        Calcul de l'imposition \u00e0 la sortie<\/h2>

        L'imposition \u00e0 la sortie est calcul\u00e9e sur la base d'un vente fictive<\/strong> de vos parts dans des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux ou de la valeur de votre entreprise individuelle. Voici les \u00e9tapes :<\/p>

        1. D\u00e9terminer la valeur de march\u00e9<\/strong>: D\u00e9terminez la valeur marchande actuelle de vos actions ou de l'entreprise au moment du d\u00e9part.<\/li>\n\n
        2. D\u00e9duction des frais d'acquisition<\/strong>Les co\u00fbts d'acquisition initiaux des actions sont d\u00e9duits de leur valeur de march\u00e9.<\/li>\n\n
        3. Imposition du b\u00e9n\u00e9fice fictif<\/strong>Le b\u00e9n\u00e9fice qui en r\u00e9sulte est impos\u00e9 selon le taux d'imposition personnel.<\/li><\/ol>

          exemple :<\/h3>

          Un associ\u00e9 de SARL qui souhaite s'installer \u00e0 l'\u00e9tranger a r\u00e9alis\u00e9 un b\u00e9n\u00e9fice moyen de 186.500 euros au cours des trois derni\u00e8res ann\u00e9es. La valeur de ses parts est multipli\u00e9e par un facteur de 13,75 pour d\u00e9terminer la plus-value de cession fictive :<\/p>

          • 186.500 euros \u00d7 13,75 = 2.564.375 euros<\/li>\n\n
          • Dont 60 % sont imposables : 2.564.375 euros \u00d7 0,60 = 1.538.625 euros<\/li>\n\n
          • Avec un taux d'imposition personnel de 40 %, la charge fiscale s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 615 450 euros.<\/li><\/ul>

            Effets de l'imposition \u00e0 la sortie \u00e0 partir de 2024<\/h2>

            Les nouvelles r\u00e9glementations \u00e0 partir de 2024 comportent quelques durcissements :<\/p>

            • Paiement \u00e9chelonn\u00e9 et report de paiement<\/strong>L'imp\u00f4t peut \u00eatre pay\u00e9 en sept annuit\u00e9s, mais uniquement avec une garantie. Les reports illimit\u00e9s ont \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9s.<\/li>\n\n
            • D\u00e9lais raccourcis<\/strong>Le d\u00e9lai d'assujettissement \u00e0 l'imp\u00f4t en cas de d\u00e9part a \u00e9t\u00e9 r\u00e9duit de dix \u00e0 sept ans.<\/li><\/ul>

              Strat\u00e9gies d'\u00e9vasion fiscale<\/h2>

              Il existe diff\u00e9rentes strat\u00e9gies permettant de r\u00e9duire la charge fiscale ou d'\u00e9viter l'imposition \u00e0 la sortie :<\/p>

              1. Vente d'actions avant le d\u00e9m\u00e9nagement<\/strong>: Si vous pr\u00e9voyez de toute fa\u00e7on de vendre vos parts, il pourrait \u00eatre avantageux de le faire avant de partir afin d'\u00e9viter de payer des imp\u00f4ts.<\/li>\n\n
              2. Paiement \u00e9chelonn\u00e9<\/strong>Vous pouvez demander un paiement \u00e9chelonn\u00e9 \u00e0 l'administration fiscale afin d'\u00e9taler la charge financi\u00e8re.<\/li>\n\n
              3. D\u00e9m\u00e9nagement dans un pays avec une convention de double imposition (CDI)<\/strong>Un d\u00e9m\u00e9nagement dans un pays ayant une CDI avec l'Allemagne peut contribuer \u00e0 \u00e9viter des d\u00e9savantages fiscaux.<\/li>\n\n
              4. Report de l'imp\u00f4t<\/strong>: Demandez un sursis pour \u00e9taler la charge fiscale sur plusieurs ann\u00e9es.<\/li>\n\n
              5. Faible \u00e9valuation des plus-values latentes<\/strong>: Une \u00e9valuation pr\u00e9cise des plus-values latentes peut r\u00e9duire la charge fiscale.<\/li><\/ol>

                L'imposition \u00e0 la sortie en Allemagne est complexe et peut avoir des cons\u00e9quences financi\u00e8res importantes. Si vous pr\u00e9voyez de quitter l'Allemagne et que vous d\u00e9tenez des participations importantes dans des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux, une planification minutieuse est indispensable pour \u00e9viter les pi\u00e8ges fiscaux. Depuis 2024, de nouvelles r\u00e8gles sont en vigueur, qui n\u00e9cessitent une \u00e9tude encore plus approfondie du sujet.<\/p>

                Des r\u00e8gles particuli\u00e8res s'appliquent aux d\u00e9parts vers des pays de l'UE\/EEE ou des pays tiers. Un d\u00e9m\u00e9nagement dans un pays disposant d'une convention de double imposition peut pr\u00e9senter des avantages fiscaux, tandis que les d\u00e9parts dans des pays tiers sont souvent soumis \u00e0 des exigences plus strictes.<\/p>

                Dans tous les cas, consultez un conseiller fiscal exp\u00e9riment\u00e9 afin de d\u00e9velopper les meilleures strat\u00e9gies pour votre situation individuelle et d'\u00e9viter des charges financi\u00e8res inattendues.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                Vous envisagez de quitter l'Allemagne et vous vous demandez quelles cons\u00e9quences fiscales cela pourrait avoir pour vous ? L'imposition \u00e0 la sortie est un sujet central pour de nombreux expatri\u00e9s, en particulier si vous d\u00e9tenez des participations importantes dans des soci\u00e9t\u00e9s de capitaux allemandes. Cette r\u00e9glementation s'applique lorsque vous transf\u00e9rez votre domicile \u00e0 l'\u00e9tranger et que l'Allemagne perd ainsi le droit d'imposition sur vos actifs, notamment les...<\/p>","protected":false},"author":1,"featured_media":13319,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":""},"categories":[108],"tags":[],"class_list":["post-13320","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-nuetzliche-artikel","category-108","description-off"],"acf":[],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/setupco.ae\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/img_3302.jpg","jetpack_sharing_enabled":true,"head":{"html":["\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","\n","